Сообщение о закрытии счета в банке

Сообщение о закрытии счета в банке

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 29 апреля 2014 г. N 3251-У в название внесены изменения, вступающие в силу с 1 июля 2014 г.

Глава 1. Порядок формирования и направления банком сообщения об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) клиента

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 29 апреля 2014 г. N 3251-У в пункт 1.1 внесены изменения, вступающие в силу с 1 июля 2014 г.

1.1. Банк формирует сообщение в электронном виде об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) клиента по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (далее — установленные форматы), которое снабжается кодом аутентификации (далее — КА) банка, используемым для установления подлинности и целостности электронного сообщения и идентификации его отправителя в процессе передачи (далее — электронное сообщение).

Передача электронного сообщения осуществляется банком через территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью (далее — территориальное учреждение), и Центр информационных технологий Банка России (далее — ЦИТ) в уполномоченный налоговый орган для последующей доставки электронного сообщения в налоговый орган по месту нахождения банка.

Порядок работы по подготовке и направлению в уполномоченный налоговый орган сообщений об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) с учетом требований настоящего Положения определяется банком в банковских правилах.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 29 апреля 2014 г. N 3251-У в пункт 1.2 внесены изменения, вступающие в силу с 1 июля 2014 г.

1.2. Электронное сообщение о счете, вкладе (депозите) клиента банка, открытом в его филиале, может формироваться этим филиалом и направляться банком в уполномоченный налоговый орган. В этом случае в банковских правилах должен быть установлен порядок доведения до этого филиала получаемых банком информации о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, а также извещений уполномоченного налогового органа о необходимости корректировки ранее принятых электронных сообщений, снабженных КА уполномоченного налогового органа и направляемых уполномоченным налоговым органом в электронном виде в ЦИТ для их последующей доставки в банк через территориальное учреждение (далее — извещение об ошибках).

Электронное сообщение, сформированное филиалом банка, имеющим банковский идентификационный код (БИК) участника расчетов на территории Российской Федерации, может быть направлено банком в уполномоченный налоговый орган через указанный филиал, в случае если банк делегировал своему филиалу полномочия по самостоятельному направлению электронных сообщений. Информация о делегировании указанных полномочий доводится филиалом банка до территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью филиала банка, в произвольной письменной форме.

Электронное сообщение, сформированное филиалом банка, не имеющим БИК и осуществляющим расчеты через корреспондентский субсчет другого филиала банка, может быть направлено банком в уполномоченный налоговый орган через такой филиал, имеющий БИК, в случае если банк делегировал ему полномочия по самостоятельному направлению электронных сообщений, а также полномочия по принятию и направлению электронных сообщений, сформированных филиалом банка, не имеющим БИК. В этом случае в банковских правилах должен быть установлен порядок доведения до филиала банка, не имеющего БИК, получаемых филиалом банка, имеющим БИК, информации о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, а также извещений об ошибках.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 29 апреля 2014 г. N 3251-У пункт 1.3 изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 июля 2014 г.

1.3. При каждом открытии (закрытии) или изменении реквизитов счета, вклада (депозита) клиента банк формирует по установленным форматам отдельное электронное сообщение.

В случае реорганизации банка в форме преобразования, присоединения, слияния либо в связи с прекращением деятельности филиала банка, при которых номера счетов, вкладов (депозитов) клиентов не изменяются, банк вправе сформировать по установленным форматам одно сообщение с указанием сведений о реорганизованном банке (прекратившем деятельность филиале банка) (далее — электронное сообщение об изменении реквизитов счетов, вкладов (депозитов) в связи с реорганизацией банка).

Каждое сформированное электронное сообщение после снабжения его КА банка шифруется банком с использованием ключа шифрования, применяемого для обмена информацией с уполномоченным налоговым органом.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 29 апреля 2014 г. N 3251-У пункт 1.4 изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 июля 2014 г.

1.4. Из электронных сообщений, сформированных в течение рабочего дня, банк с помощью программы архиватора формирует следующие транспортные файлы:

транспортный файл банка, содержащий электронные сообщения об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, а также электронные сообщения об изменении реквизитов счетов, вкладов (депозитов) в связи с реорганизацией банка (далее — транспортный файл банка первого типа);

транспортный файл банка, содержащий электронные сообщения об открытии (закрытии) депозита, об изменении реквизитов депозита организации, индивидуального предпринимателя; электронные сообщения об открытии (закрытии) счета, вклада, об изменении реквизитов счета, вклада физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем; электронные сообщения об открытии (закрытии) счета, депозита, об изменении реквизитов счета, депозита нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет; электронные сообщения об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета, для осуществления операций, связанных с ведением общих дел товарищей по договору инвестиционного товарищества (далее — транспортный файл банка второго типа).

Транспортные файлы банка снабжаются КА банка и направляются в тот же рабочий день, когда они были сформированы, до 16.00 по местному времени по каналам связи или на магнитном носителе в территориальное учреждение для последующей доставки электронных сообщений, включенных в транспортные файлы банка, через ЦИТ в уполномоченный налоговый орган.

Территориальное учреждение обеспечивает прием направленных по каналам связи или на магнитном носителе транспортных файлов банка по рабочим дням до 16.00 по местному времени.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 29 апреля 2014 г. N 3251-У в пункт 1.5 внесены изменения, вступающие в силу с 1 июля 2014 г.

1.5. Транспортные файлы банков, принятые в течение рабочего дня территориальным учреждением и прошедшие контроль в соответствии с главой 2 настоящего Положения, распаковываются территориальным учреждением с помощью программы архиватора.

Из электронных сообщений, полученных в результате распаковывания транспортных файлов банка первого типа, территориальное учреждение с помощью программы архиватора формирует сводный архивный файл территориального учреждения первого типа, а из электронных сообщений, полученных в результате распаковывания транспортных файлов банка второго типа, — сводный архивный файл территориального учреждения второго типа (далее — сводные архивные файлы территориального учреждения). Каждый сводный архивный файл территориального учреждения должен содержать снабженный КА территориального учреждения перечень наименований электронных сообщений, включенных в указанный сводный архивный файл.

Сводные архивные файлы территориального учреждения передаются территориальным учреждением в ЦИТ по каналам связи, используемым в Банке России для передачи статистической информации, до 18.00 по местному времени в день принятия транспортных файлов банков.

ЦИТ направляет полученные от территориального учреждения сводные архивные файлы в уполномоченный налоговый орган не позднее 12.00 по московскому времени рабочего дня, следующего за днем их получения от территориального учреждения.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 29 апреля 2014 г. N 3251-У в пункт 1.6 внесены изменения, вступающие в силу с 1 июля 2014 г.

1.6. Датой сообщения банком в налоговый орган по месту своего нахождения об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) признается дата, включаемая в квитанцию о принятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения и являющаяся датой формирования территориальным учреждением перечня наименований электронных сообщений, включенных в сводный архивный файл, в котором содержалось принятое уполномоченным налоговым органом электронное сообщение.

Сообщение об открытии (закрытии) банковского счета

Сведения об открытии (закрытии) банковского счета обязаны представлять в налоговые органы как организации и индивидуальные предприниматели, так и банковские учреждения. За несоблюдение данной налоговой обязанности указанные субъекты несут ответственность в установленном законом порядке.

Разобраться в порядке и процедуре представления сведений об открытии и закрытии банковских счетов, а также в том, какие именно сведения подлежат передаче в налоговые органы, поможет данная статья.

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговые органы сведения об открытии (закрытии) банковского счета в течение семи дней со дня открытия (закрытия) указанных счетов.

Обратите внимание! Помимо организаций и индивидуальных предпринимателей сведения об открытии (закрытии) счета согласно п. 3 ст. 23 НК РФ должны представлять и лица, занимающиеся частной практикой в соответствии с законодательством Российской Федерации (нотариусы, адвокаты).

Читайте также:  Может ли банк списать проценты по кредиту

На это указывает также и Письмо МНС России от 04.10.2004 N 24-1-10/700@.

При этом банки обязаны сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии), а также об изменении реквизитов счета налогоплательщика в течение пяти дней со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов указанного счета (абз. 2 п. 1 ст. 86 НК РФ).

Обратите внимание! Налогоплательщики должны представить сведения в налоговый орган по месту своей регистрации, а банк — в налоговый орган по месту регистрации банка. В соответствии с Письмом Минфина России от 14.03.2007 N 03-02-07/1-124 филиалы банка должны направлять указанные сведения в налоговый орган по месту регистрации, указанному в учредительных документах банковской организации.

В соответствии со ст. 6.1 НК РФ в расчет для представления сведений об открытии (закрытии) счета, а также сведений об изменениях реквизитов счета берутся рабочие дни.

Рабочим днем признается день, который не является в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем.

Обратите внимание! За нарушение срока подачи сведений в соответствии со ст. 118 НК РФ на налогоплательщиков — организации и индивидуальных предпринимателей возлагается ответственность в виде штрафа в размере 5000 руб. с привлечением в соответствии со ст. 15.4 КоАП РФ должностных лиц указанных субъектов.

Штрафные санкции на должностных лиц предусмотрены ст. 15.4 КоАП РФ в размере от 1000 до 2000 руб.

Следует отметить, что налогоплательщики — организации или индивидуальные предприниматели не могут быть привлечены к ответственности в отношении непредставления сведений в налоговый орган о закрытии банковского счета в случае одностороннего расторжения договора банковского счета. На это указывает Письмо ФНС России от 28.11.2005 N ЧД-6-24/998@.

Напомним, что договор банковского счета подлежит расторжению в одностороннем порядке в случае, предусмотренном ст. 859 ГК РФ, в частности при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету. Однако при этом банк обязан направить владельцу счета письменное уведомление.

Договор банковского счета в данном случае будет считаться расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого уведомления, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

Банки за невыполнение возложенных на них обязанностей в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 86 НК РФ привлекаются к ответственности по п.

Сообщение о закрытии счета в налоговую в 2017 году

2 ст. 132 НК РФ в виде штрафных санкций в размере 20 000 руб.

Обратите внимание! Ответственность должностных лиц при этом не предусмотрена.

Следует также отметить: налоговая ответственность банка предусмотрена именно за несообщение им налоговому органу об открытии (закрытии), а также об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя и физических лиц, занимающихся частной практикой в соответствии с законодательством Российской Федерации, а за несвоевременное предоставление указанной информации ответственность не предусмотрена.

Об этом свидетельствует и судебная практика (см. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.03.2006 N Ф04-1852/2006(20929-А45-26) по делу N А45-18766/05).

Таким образом, если налоговыми органами не установлен факт представления как банками, так и налогоплательщиками указанных сведений, то они вправе привлечь к ответственности данных субъектов.

Если же представление сведений датируется более поздней датой в соответствии со ст. ст. 23 и 86 НК РФ, то у налогоплательщиков и банков есть шанс отстоять свои интересы в судебном порядке.

Согласно ст. 11 НК РФ под счетом понимается расчетный (текущий) и иной счет в банках, открытый на основании договора банковского счета, на который зачисляются и с которого могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.

Следовательно, если банковский счет удовлетворяет условиям, указанным в определении, данном в ст. 11 НК РФ, то сведения о его открытии (закрытии) или изменении реквизитов должны быть направлены в налоговые органы по месту регистрации юридического лица, а в случае индивидуального предпринимателя — по месту жительства данного физического лица как банками, так и самими субъектами.

Так, Письмом МНС России от 01.02.2002 N 14-3-04/218-Г530 "Об ответственности за непредставление информации об открытии или закрытии валютных счетов" установлено, что текущий валютный счет, транзитный валютный счет, а также специальный транзитный валютный счет отвечают условиям счета, указанным в ст. 11 НК РФ, а следовательно, сведения об открытии (закрытии), а также об изменении реквизитов указанных счетов должны представляться в налоговые органы банками, организациями, индивидуальными предпринимателями, а также лицами, занимающимися частной практикой, в соответствии с порядком, установленным законом, в соответствующие сроки.

При этом если организация открывает депозитный счет, то она и банк, в котором был открыт данный счет, не обязаны сообщать сведения в налоговые органы, поскольку депозитный счет в соответствии с положениями ст. 834 ГК РФ открывается на основании договора банковского вклада и тем самым не подпадает под требования, предъявляемые к счету ст. 11 НК РФ.

Интересна позиция налогового законодательства в отношении бюджетных учреждений. Напомним читателю о том, что до 1 января 2007 г. бюджетные организации были не обязаны сообщать сведения об открытии (закрытии) лицевых счетов в налоговые органы, поскольку понятие лицевого счета не соответствовало понятию счета, установленному ст. 11 НК РФ.

Однако в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования" в положения ст. ст. 11 и 23 НК РФ были внесены изменения, вступившие в силу с 1 января 2007 г.

Поэтому на сегодняшний день бюджетные организации обязаны, как и коммерческие организации, представлять в налоговые органы сведения об открытии (закрытии) счетов в порядке, установленном законом.

ФНС России в своем Информационном сообщении от 25.01.2006 определила порядок уведомления налоговых органов об открытии (закрытии) налогоплательщиком банковских счетов за рубежом.

В соответствии со ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее — Закон N 173-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели — резиденты вправе открывать счета в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

При этом п. 2 ст. 12 Закона N 173-ФЗ установлено, что вышеназванные субъекты обязаны уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов и об изменении реквизитов счетов не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Сведения, указанные выше, представляются в налоговый орган в письменной форме в свободном порядке.

Отметим, что до 1 января 2007 г. для открытия банковского счета в банках, находящихся за пределами территории Российской Федерации, требовалась предварительная регистрация в налоговых органах по месту учета.

Однако на сегодняшний момент данная предварительная регистрация не требуется.

Обратите внимание! Сведения об открытии (закрытии) или изменении реквизитов счета должны представляться в налоговые органы в письменной форме.

При этом формы представления указанных сведений для банков и иных кредитных учреждений, имеющих лицензию Банка России, установлены Приказом ФНС России от 13.12.2006 N САЭ-3-09/861@ "Об утверждении форм сообщений банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета".

Как сообщается в Письме Минфина России от 18.04.2008 N 03-02-07/1-153, Письмом ФНС России от 05.02.2007 N ЧД-6-09/75@ "О направлении Разъяснений по заполнению форм сообщений банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета" установлены правила заполнения соответствующих форм.

В частности, в п. п. 2 и 5 разд. 6 указанных Разъяснений указываются реквизиты, при изменении которых банк обязан направить сведения в налоговые органы.

Для представления сведений в налоговый орган банк в соответствии с п. 1 ст. 86 НК РФ помимо использования бумажных носителей вправе направлять указанную информацию с использованием электронных средств.

Порядок совершения этих операций регулируется Положением Банка России от 07.09.2007 N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета".

Что касается налогоплательщиков — организаций и индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, занимающихся частной практикой в соответствии с законодательством Российской Федерации, то для них форма представления сведений об открытии (закрытии) счетов (форма N С-09-1 "Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)") была утверждена Приказом ФНС России от 17.01.2008 N ММ-3-09/11@.

авизо

уведомление из банка

• военное судно малого размера, для рассылки, подачи вестей, наблюдения впереди флота

• извещение об изменении в состоянии взаимных финансовых расчетов

Читайте также:  Альфа банк валютный вклад в евро

• небольшое военное судно для посыльной и разведывательной службы

• расписание очередности выходов на арену в дореволюционном цирке, где для неграмотных ставили условные знаки

• уведомление об операции, поступлении платежа

• корабль службы связи

• старинное военное судно

• небольшое судно для разведывательной и посыльной службы

• быстроходный корабль для службы связи

• извещение о денежной операции

• корабль посыльной службы

• извещение от контрагента

• уведомление о платеже

• шустрое судно на «побегушках»

• извещение о переводе денег

• банковская депеша или судно на посылках

• судно «на побегушках»

• платежная весточка из банка

• небольшое военное судно

• извещение из банка

• банковское уведомление клиентам

• Извещение о денежной операции

• В банковской, коммерческой практике официальное извещение об исполнении расчетной операции

• Извещение об изменениях в состоянии взаимных расчётов

• Небольшое быстроходное судно

• Весточка из банка

• Весточка о переводе наличных

• Извещение о платеже

Бланк уведомления об открытии или закрытии расчетного счета

• м. несклон. военное судно малого размера, для рассылки, подачи вестей, наблюдения впереди флота и пр

• судно "на побегушках"

• шустрое судно на "побегушках"

• банк. депеша или судно на посылках

Главная » Бухгалтеру » Уведомление об открытии расчетного счета в 2018 году

Уведомление об открытии расчетного счета в 2018 году

Вернуться назад на Расчетный счет 2018

Уведомлением об открытии счета называют документ, который подтверждает наличие учетной записи в банковской организации. Недавно для ИП было обязательным извещать налоговый орган об открытии РС. Но произошли изменения в законодательстве, на основе которых эта ответственность была возложена на бухгалтерский отдел банковской организации.

Говоря проще, в 2018 году именно банковское учреждение извещает ИФНС об открытии РС. На это сотрудникам банка отводится 5 рабочих дней.

Кроме того, отменена ответственность ООО и ИП за непредоставление сведений об открытии либо закрытии счетов. До этого времени размеры штрафов были серьезными, особенно если нарушение было со стороны юридического лица.

В настоящее время у ИП и юр. лиц нет обязанности извещать Пенсионный фонд об открытии или закрытии РС.

Данные поправки в законодательной базе были зарегистрированы ФЗ № 50. Принятие этого закона значительно облегчило жизнь предпринимателям и избавило их от лишней бумажной волокиты.

Ранее у предпринимателей была обязанность в течение 1 рабочей недели с даты открытия счета извещать об этом ПФР. Сегодня также не обязаны уведомлять фонд и те организации, которые не имеют работников.

От предпринимателя более не требуется уведомлять ФСС об открытии расчетного счета.

Никаких штрафных санкций это за собой не влечет. Нововведение распространяется также на счета, оформленные в зарубежных банках.

Ранее все предприниматели после активации РС в банке должны были поставить об этом в известность контролирующие органы. Для уведомления ФНС применялась специальная форма С-09-1. Ее составляли в двух экземплярах, и каждый из них состоял из 2 листов.

На одном листе указывали сведения об ИП или ООО, на втором — реквизиты банковской организации. Госпошлина за уведомление не взималась, нотариальное заверение бланка не требовалось.

Самым важным моментом являлся срок уведомления — неделя (7 рабочих дней). Его нарушение было чревато штрафными санкциями. Из-за того, что расчетные счета можно открывать в нескольких банковских организациях, сумма штрафа могла получиться внушительной. То есть, уведомление нужно было составлять отдельно по каждому счету.

Бланк уведомления заполнялся двумя способами:

• с использованием ПК;

При заполнении вручную нужно было:

• использовать только шариковую ручку с чернилами синего цвета;

• писать печатными буквами, причем каждую букву размещать в отдельной клетке.

На бланке уведомления свои подписи ставил руководитель компании и гл. бухгалтер, также ставилась печать фирмы. Обязательным приложением к уведомлению была справка из банка об открытии РС. При этом срок подготовки и выдачи данной справки никакими нормативами не закреплялся.

Справку получали, либо обратившись в банковскую организацию, либо в налоговые органы. Первый вариант был более распространен.

Уведомление можно было направить по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения. При этом штемпель подтверждал дату отправки документа. В обязательном порядке нужно было уведомлять ФСС и ПФР, иначе штраф был неминуем.

Что касается процесса валютного регулирования, законодательство обязывает учредителей компании предоставлять ФНС информацию, связанную с открытием, закрытием счетов и вкладов, размещенных в банковских учреждениях, расположенных за пределами России.

Уведомление ФНС об открытии расчетного счета

Помимо этого, извещать нужно и об изменениях в реквизитах. А также учитывайте, что денежные переводы на ваши счета, открытые в зарубежных банках, контролируются налоговой. Когда компания осуществляет деятельность вне границ РФ, уведомлять контролирующие органы приходится самому предпринимателю.

уведомление из банка, 5 букв, сканворд

Слово из 5 букв, первая буква — «А», вторая буква — «В», третья буква — «И», четвертая буква — «З», пятая буква — «О», слово на букву «А», последняя «О». Если Вы не знаете слово из кроссворда или сканворда, то наш сайт поможет Вам найти самые сложные и незнакомые слова.

Отгадайте загадку:

Лебедь плавает в тетрадке, Значит что-то не в порядке. Если ты совсем Незнайка, Цифру эту получай-ка. Показать ответ>>

Легче пуха я летаю, Ярче радуги сеяю. Раздуваюсь вширь Потому что я …? Показать ответ>>

Лежала между ёлками Подушечка с иголками. Тихонечка лежала, Потом вдруг побежала. Показать ответ>>

Другие значения этого слова:

  • "Уведомительный" корабль
  • Банк. депеша или судно на посылках
  • банковск. депеша
  • Банковск. депеша.
  • банковск. извещение
  • Банковск. извещение.
  • Банковская депеша
  • банковская депеша или судно на посылках
  • Банковский термин
  • Банковское извещение
  • Банковское извещение о выполнении расчетной операции
  • банковское уведомление
  • банковское уведомление клиентам
  • боевой корабль-"юнга"
  • быстроходное судно-разведчик
  • Быстроходное судно-разведчик.
  • быстроходный корабль для службы связи
  • В банковской и коммерческой практике- извещение, посылаемое одним партнером другому о переводе денег и др. изменениях в состоянии взаимных расчетов
  • В банковской, коммерческой практике официальное извещение об исполнении расчетной операции
  • В деловой, особенно в банковской практике
  • Весточка из банка
  • Весточка о переводе наличных
  • военное судно малого размера, для рассылки, подачи вестей, наблюдения впереди флота
  • извещение
  • извещение из банка
  • Извещение о денежной операции
  • Извещение о деньгах
  • Извещение о переводе денег
  • Извещение о платеже
  • Извещение об изменении в состоянии взаимных финансовых расчетов
  • Извещение об изменении состояния расчетов
  • Извещение об изменении состояния расчетов; малое судно (Даль)
  • Извещение об изменениях в состоянии взаимных расчётов
  • Извещение от контрагента
  • Извещение, посылаемое одним контрагентом другому, об изменениях в состоянии взаимных расчетов или о переводе денег, посылке товаров
  • Коммерческое уведомление
  • Корабль посыльной службы
  • Корабль службы связи
  • корабль-уведомитель
  • Корабльуведомитель
  • м.

Заявление на закрытие расчетного счета в банке

несклон. военное судно малого размера, для рассылки, подачи вестей, наблюдения впереди флота и пр

  • Небольшое быстроходное судно
  • Небольшое военное судно
  • небольшое военное судно для посыльной и разведывательной службы
  • Небольшое военное судно для разведывательной и посыльной службы
  • небольшое судно для разведывательной и посыльной службы
  • Небольшое судно-курьер
  • Небольшое французское разведывательное и посыльное судно
  • Небольшой военный, сравнительно быстроходный корабль, который использовался для разведки и посыльной службы в XVII-XIX вв. В русском флоте специально авизо не строились, а в этих целях обычно использовались устаревшие суда
  • платежная весточка из банка
  • Подделкой его занимались чеченцы, обворовывая российские банки
  • Посыльное судно
  • Расписание очередности выходов на арену в дореволюц. цирке, где для неграмотных ставили условные знаки
  • расписание очередности выходов на арену в дореволюционном цирке, где для неграмотных ставили условные знаки
  • старинное военное судно
  • Судно "на побегушках"
  • Судно — отнесть-поднесть
  • судно — отнесть-поднесть
  • Судно-курьер
  • суднопосыльный
  • Суднопосыльный.
  • уведомление из банка
  • Уведомление о платеже
  • Уведомление об операции, поступлении платежа
  • Шустрое судно на "побегушках"
  • Случайный анекдот:

    Я пришел к выводу, что в судьбах тургеневской Муму и орбитальной станции много общего…

    "Малая бухгалтерия", 2008, N 8

    Сведения об открытии (закрытии) банковского счета обязаны представлять в налоговые органы как организации и индивидуальные предприниматели, так и банковские учреждения. За несоблюдение данной налоговой обязанности указанные субъекты несут ответственность в установленном законом порядке.

    Разобраться в порядке и процедуре представления сведений об открытии и закрытии банковских счетов, а также в том, какие именно сведения подлежат передаче в налоговые органы, поможет данная статья.

    В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговые органы сведения об открытии (закрытии) банковского счета в течение семи дней со дня открытия (закрытия) указанных счетов.

    Читайте также:  Вклады и депозиты банка восточный

    Обратите внимание! Помимо организаций и индивидуальных предпринимателей сведения об открытии (закрытии) счета согласно п. 3 ст. 23 НК РФ должны представлять и лица, занимающиеся частной практикой в соответствии с законодательством Российской Федерации (нотариусы, адвокаты).

    На это указывает также и Письмо МНС России от 04.10.2004 N 24-1-10/700@.

    При этом банки обязаны сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии), а также об изменении реквизитов счета налогоплательщика в течение пяти дней со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов указанного счета (абз. 2 п. 1 ст. 86 НК РФ).

    Обратите внимание! Налогоплательщики должны представить сведения в налоговый орган по месту своей регистрации, а банк — в налоговый орган по месту регистрации банка. В соответствии с Письмом Минфина России от 14.03.2007 N 03-02-07/1-124 филиалы банка должны направлять указанные сведения в налоговый орган по месту регистрации, указанному в учредительных документах банковской организации.

    В соответствии со ст. 6.1 НК РФ в расчет для представления сведений об открытии (закрытии) счета, а также сведений об изменениях реквизитов счета берутся рабочие дни.

    Рабочим днем признается день, который не является в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем.

    Обратите внимание! За нарушение срока подачи сведений в соответствии со ст. 118 НК РФ на налогоплательщиков — организации и индивидуальных предпринимателей возлагается ответственность в виде штрафа в размере 5000 руб. с привлечением в соответствии со ст. 15.4 КоАП РФ должностных лиц указанных субъектов.

    Штрафные санкции на должностных лиц предусмотрены ст. 15.4 КоАП РФ в размере от 1000 до 2000 руб.

    Следует отметить, что налогоплательщики — организации или индивидуальные предприниматели не могут быть привлечены к ответственности в отношении непредставления сведений в налоговый орган о закрытии банковского счета в случае одностороннего расторжения договора банковского счета. На это указывает Письмо ФНС России от 28.11.2005 N ЧД-6-24/998@.

    Напомним, что договор банковского счета подлежит расторжению в одностороннем порядке в случае, предусмотренном ст. 859 ГК РФ, в частности при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету. Однако при этом банк обязан направить владельцу счета письменное уведомление.

    Договор банковского счета в данном случае будет считаться расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого уведомления, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

    Банки за невыполнение возложенных на них обязанностей в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 86 НК РФ привлекаются к ответственности по п. 2 ст. 132 НК РФ в виде штрафных санкций в размере 20 000 руб.

    Обратите внимание! Ответственность должностных лиц при этом не предусмотрена.

    Следует также отметить: налоговая ответственность банка предусмотрена именно за несообщение им налоговому органу об открытии (закрытии), а также об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя и физических лиц, занимающихся частной практикой в соответствии с законодательством Российской Федерации, а за несвоевременное предоставление указанной информации ответственность не предусмотрена.

    Об этом свидетельствует и судебная практика (см. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.03.2006 N Ф04-1852/2006(20929-А45-26) по делу N А45-18766/05).

    Таким образом, если налоговыми органами не установлен факт представления как банками, так и налогоплательщиками указанных сведений, то они вправе привлечь к ответственности данных субъектов.

    Если же представление сведений датируется более поздней датой в соответствии со ст. ст. 23 и 86 НК РФ, то у налогоплательщиков и банков есть шанс отстоять свои интересы в судебном порядке.

    Согласно ст. 11 НК РФ под счетом понимается расчетный (текущий) и иной счет в банках, открытый на основании договора банковского счета, на который зачисляются и с которого могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.

    Следовательно, если банковский счет удовлетворяет условиям, указанным в определении, данном в ст. 11 НК РФ, то сведения о его открытии (закрытии) или изменении реквизитов должны быть направлены в налоговые органы по месту регистрации юридического лица, а в случае индивидуального предпринимателя — по месту жительства данного физического лица как банками, так и самими субъектами.

    Так, Письмом МНС России от 01.02.2002 N 14-3-04/218-Г530 "Об ответственности за непредставление информации об открытии или закрытии валютных счетов" установлено, что текущий валютный счет, транзитный валютный счет, а также специальный транзитный валютный счет отвечают условиям счета, указанным в ст. 11 НК РФ, а следовательно, сведения об открытии (закрытии), а также об изменении реквизитов указанных счетов должны представляться в налоговые органы банками, организациями, индивидуальными предпринимателями, а также лицами, занимающимися частной практикой, в соответствии с порядком, установленным законом, в соответствующие сроки.

    При этом если организация открывает депозитный счет, то она и банк, в котором был открыт данный счет, не обязаны сообщать сведения в налоговые органы, поскольку депозитный счет в соответствии с положениями ст. 834 ГК РФ открывается на основании договора банковского вклада и тем самым не подпадает под требования, предъявляемые к счету ст. 11 НК РФ.

    Интересна позиция налогового законодательства в отношении бюджетных учреждений. Напомним читателю о том, что до 1 января 2007 г. бюджетные организации были не обязаны сообщать сведения об открытии (закрытии) лицевых счетов в налоговые органы, поскольку понятие лицевого счета не соответствовало понятию счета, установленному ст. 11 НК РФ.

    Однако в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования" в положения ст. ст. 11 и 23 НК РФ были внесены изменения, вступившие в силу с 1 января 2007 г.

    Поэтому на сегодняшний день бюджетные организации обязаны, как и коммерческие организации, представлять в налоговые органы сведения об открытии (закрытии) счетов в порядке, установленном законом.

    ФНС России в своем Информационном сообщении от 25.01.2006 определила порядок уведомления налоговых органов об открытии (закрытии) налогоплательщиком банковских счетов за рубежом.

    В соответствии со ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее — Закон N 173-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели — резиденты вправе открывать счета в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

    При этом п. 2 ст. 12 Закона N 173-ФЗ установлено, что вышеназванные субъекты обязаны уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов и об изменении реквизитов счетов не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

    Сведения, указанные выше, представляются в налоговый орган в письменной форме в свободном порядке.

    Отметим, что до 1 января 2007 г. для открытия банковского счета в банках, находящихся за пределами территории Российской Федерации, требовалась предварительная регистрация в налоговых органах по месту учета.

    Однако на сегодняшний момент данная предварительная регистрация не требуется.

    Обратите внимание! Сведения об открытии (закрытии) или изменении реквизитов счета должны представляться в налоговые органы в письменной форме.

    При этом формы представления указанных сведений для банков и иных кредитных учреждений, имеющих лицензию Банка России, установлены Приказом ФНС России от 13.12.2006 N САЭ-3-09/861@ "Об утверждении форм сообщений банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета".

    Как сообщается в Письме Минфина России от 18.04.2008 N 03-02-07/1-153, Письмом ФНС России от 05.02.2007 N ЧД-6-09/75@ "О направлении Разъяснений по заполнению форм сообщений банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета" установлены правила заполнения соответствующих форм.

    В частности, в п. п. 2 и 5 разд. 6 указанных Разъяснений указываются реквизиты, при изменении которых банк обязан направить сведения в налоговые органы.

    Для представления сведений в налоговый орган банк в соответствии с п. 1 ст. 86 НК РФ помимо использования бумажных носителей вправе направлять указанную информацию с использованием электронных средств.

    Порядок совершения этих операций регулируется Положением Банка России от 07.09.2007 N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета".

    Что касается налогоплательщиков — организаций и индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, занимающихся частной практикой в соответствии с законодательством Российской Федерации, то для них форма представления сведений об открытии (закрытии) счетов (форма N С-09-1 "Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)") была утверждена Приказом ФНС России от 17.01.2008 N ММ-3-09/11@.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock detector